PKPiR, VAT, zasady ogólne

Prowadzę DG. Kilka lat temu przeznaczyłem na biuro jedno z pomieszczeń w mieszkaniu (cały jeden pokój o pow. 10 m2).
W koszty DG wrzucam proporcjonalnie wydatki związane z utrzymaniem mieszkania (czynsz, energia elektr., odsetki od kredytu hipotecznego). Dokonuję również odpisów amortyzacyjnych. Posiadam spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Stawka amortyzacji - 2,5%.

Dla celów amortyzacji wyliczyłem wartość początkową powierzchni biurowej, a więc wspomnianych 10m2.
Pow. całego mieszkania = 70 m2.
Pow. biura = 10 m2.
Cena zakupu mieszkania = 300 000
Wartość początkowa pow. biurowej = 300 000 / 70 * 10 = 42 857 zł

Od takiej wartości początkowej naliczam miesięczne odpisy amortyzacyjne w wysokości = 2,5% / 12. Okres amortyzacji = 40 lat.

Dotychczasowe umorzenie = 5357 zł
Wartość netto pow. biurowej = 42857 - 5357 = 37 500 zł

Tak robiłem przez kilka lat.
Obecnie muszę przeznaczyć ten pokój na inne cele. Wynająłem biuro na zewnątrz, ale oprócz tego wciąż będę wykonywał w domu jakieś prace. Tyle że już nie w tym pokoju. W związku z tym wyrzucam z powierzchni biurowej ten dotychczasowy pokój i chciałbym przeznaczyć na powierzchnię biurową część salonu (10 m2 z 25 m2).


Pytanie:

Zakładam, że na powierzchnię biurową przeznaczam część salonu o dokładnie takiej samej powierzchni jak dotychczas (tj. 10 m2 z 25 m2). Czy powinienem:
- kontynuować dokonywanie odpisów od tej wartości początkowej obliczonej kilka lat temu (wyjść od wartości netto 37500 zł i kontynuować odpisy) czy też - obliczyć od nowa wartość początkową powierzchni biurowej (wyjdzie taka sama jak wtedy, tj. 42 857, ale bądź co bądź, jest to już INNA powierzchnia) i zacząć naliczać nowe odpisy, czyli zacząć nowy 40-letni okres amortyzacji?

Innymi słowy, czy tę "nową" powierzchnię biurową mam potraktować jako zupełnie nową WNiP i liczyć wszystko od początku czy też przyjąć, że skoro pozostaje ona w tym samym lokalu, to jest to nadal ta sama WNiP (i kontynuować dotychczasowe odpisy)?


Pytanie 2:

Rozważam również opcję, w której nowa wartość powierzchni biurowej byłaby inna niż poprzednia (8 m2 w salonie zamiast dotychczasowych 10 m2 w osobnym pokoju).
I znów: Czy kontynuować odpisy, ale już od odpowiednio skorygowanej powierzchni biurowej czy też policzyć ją od początku i zacząć naliczać od początku (dotychczasowe umorzenie = 0).

Z góry dziękuję za wszelkie podpowiedzi, uwagi, spostrzeżenia
Pozdrawiam

W dniu piątek, 4 stycznia 2013 11:55:26 UTC+1 użytkownik Greg napisał:

PKPiR, VAT, zasady ogólne



Prowadzę DG. Kilka lat temu przeznaczyłem na biuro jedno z pomieszczeń w mieszkaniu (cały jeden pokój o pow. 10 m2).

W koszty DG wrzucam proporcjonalnie wydatki związane z utrzymaniem mieszkania (czynsz, energia elektr., odsetki od kredytu hipotecznego). Dokonuję również odpisów amortyzacyjnych. Posiadam spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Stawka amortyzacji - 2,5%.



Dla celów amortyzacji wyliczyłem wartość początkową powierzchni biurowej, a więc wspomnianych 10m2.

Pow. całego mieszkania = 70 m2.

Pow. biura = 10 m2.

Cena zakupu mieszkania = 300 000

Wartość początkowa pow. biurowej = 300 000 / 70 * 10 = 42 857 zł



Od takiej wartości początkowej naliczam miesięczne odpisy amortyzacyjne w wysokości = 2,5% / 12. Okres amortyzacji = 40 lat.



Dotychczasowe umorzenie = 5357 zł

Wartość netto pow. biurowej = 42857 - 5357 = 37 500 zł



Tak robiłem przez kilka lat.

Obecnie muszę przeznaczyć ten pokój na inne cele. Wynająłem biuro na zewnątrz, ale oprócz tego wciąż będę wykonywał w domu jakieś prace. Tyle że już nie w tym pokoju. W związku z tym wyrzucam z powierzchni biurowej ten dotychczasowy pokój i chciałbym przeznaczyć na powierzchnię biurową część salonu (10 m2 z 25 m2).





Pytanie:



Zakładam, że na powierzchnię biurową przeznaczam część salonu o dokładnie takiej samej powierzchni jak dotychczas (tj. 10 m2 z 25 m2). Czy powinienem:

- kontynuować dokonywanie odpisów od tej wartości początkowej obliczonej kilka lat temu (wyjść od wartości netto 37500 zł i kontynuować odpisy) czy też - obliczyć od nowa wartość początkową powierzchni biurowej (wyjdzie taka sama jak wtedy, tj. 42 857, ale bądź co bądź, jest to już INNA powierzchnia) i zacząć naliczać nowe odpisy, czyli zacząć nowy 40-letni okres amortyzacji?



Innymi słowy, czy tę "nową" powierzchnię biurową mam potraktować jako zupełnie nową WNiP i liczyć wszystko od początku czy też przyjąć, że skoro pozostaje ona w tym samym lokalu, to jest to nadal ta sama WNiP (i kontynuować dotychczasowe odpisy)?





Pytanie 2:



Rozważam również opcję, w której nowa wartość powierzchni biurowej byłaby inna niż poprzednia (8 m2 w salonie zamiast dotychczasowych 10 m2 w osobnym pokoju).

I znów: Czy kontynuować odpisy, ale już od odpowiednio skorygowanej powierzchni biurowej czy też policzyć ją od początku i zacząć naliczać od początku (dotychczasowe umorzenie = 0).



Z góry dziękuję za wszelkie podpowiedzi, uwagi, spostrzeżenia

Pozdrawiam

Nikt nie ma żadnych pomysłów?

  Widziałem że się upominasz ;), a w sumie czekałem na czyjś głos.

On Fri, 4 Jan 2013, Greg wrote:

[...]

Pytanie:

Zakładam, że na powierzchnię biurową przeznaczam część salonu
o dokładnie takiej samej powierzchni jak dotychczas (tj. 10 m2 z 25 m2).
Czy powinienem:
- kontynuować dokonywanie odpisów od tej wartości początkowej
obliczonej kilka lat temu (wyjść od wartości netto 37500 zł
i kontynuować odpisy)
czy też
- obliczyć od nowa wartość początkową powierzchni biurowej
(wyjdzie taka sama jak wtedy, tj. 42 857, ale bądź co bądź, jest
to już INNA powierzchnia) i zacząć naliczać nowe odpisy,
czyli zacząć nowy 40-letni okres amortyzacji?

  Już chciałem pytać co właściwie amortyzujesz ;) - ale przepis
PDoOF art.22f.4:
+++
4. Jeżeli tylko częœć nieruchomoœci, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest wykorzystywana do prowadzenia działalnoœci gospodarczej bšdŸ wynajmowana lub wydzierżawiana - odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w wysokoœci ustalonej od wartoœci poczštkowej nieruchomoœci, budynku lub lokalu odpowiadajšcej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalnoœci gospodarczej, wynajmowanej lub wydzierżawianej, do ogólnej powierzchni użytkowej tej nieruchomoœci, budynku lub lokalu.
-- -

....IMVHO jest jasny: traktuje lokal jako *całość*, i w przypadku
korzystania z części limituje do stosunku powierzchni części
używanej do całkowitej, a nie kwoty wynikłej z wyznaczenia
wartości używanej części.
  Widać MF na to wpadło, ze podatnicy przenosiliby sobie "część"
po całym lokalu amortyzując całe 100% wartości :)

Innymi słowy, czy tę "nową" powierzchnię biurową mam potraktować
jako zupełnie nową WNiP

IMVHO nie ma podstaw.

Pytanie 2:

Rozważam również opcję, w której nowa wartość powierzchni biurowej
byłaby inna niż poprzednia (8 m2 w salonie zamiast dotychczasowych
10 m2 w osobnym pokoju).
I znów: Czy kontynuować odpisy, ale już od odpowiednio skorygowanej
powierzchni biurowej

  Na mój gust tak wychodzi.
  Z góry zapowiadam, że interpretacji nie szukałem, nieruchomości nie
amortyzuję i doradcą nie jestem (podatnikiem KPiR+VAT tak :))

pzdr, Gotfryd

W dniu środa, 9 stycznia 2013 23:36:28 UTC+1 użytkownik Gotfryd Smolik news napisał:

...IMVHO jest jasny: traktuje lokal jako *całość*, i w przypadku

korzystania z części limituje do stosunku powierzchni części

używanej do całkowitej, a nie kwoty wynikłej z wyznaczenia

wartości używanej części.

  Widać MF na to wpadło, ze podatnicy przenosiliby sobie "część"

po całym lokalu amortyzując całe 100% wartości :)

Dzięki za podpowiedź.

A jeszcze taka wątpliwość mnie naszła.
Bo na pewno można wrzucać w koszty wydatki (i amortyzację) związane z częścią lokalu związaną z prowadzeniem DG, jeśli ta część stanowi osobną izbę. Czy tak samo jest w przypadku, gdy ta powierzchnia przypisana do DG nie stanowi osobnej izby, a jest częścią pokoju? Gdzieś kiedyś czytałem, że w tym drugim przypadku mogą być problemy.