Moje pytanie brzmi następująco:

Firma sprzedaje towary do podatnika z innego kraju UE. Wystawiając
fakturę każda pozycję towaru jest wystawiana ze stawką 0% jako WDT,
refakturowany transport jest wykazywany także ze stawką 0% poniewaz
jest to transport nierozerwalnie związany z dostawą towarów. I mam
pytanie w jakiej pozycji deklaracji VAT 7 wykazać ten transport czy w
pozycji 21 "dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium
kraju" czy w pozycji 31 " wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów".

Co w przypadku gdy firma ma podpisany kontrakt z podatnikiem z innego
państwa członowskiego na "wynajem" pracowników - chodzi o to że
pracownicy wyjeżdzają do pracy do tamtej firmy. Wystawiając fakturę za
usługi wykonane jaką stosować stawkę NP, czy 0%.

Za te wysyłane osoby będą wystawiane także faktury za to że oni tam
dojechali - czyli za transport tych osób tam i spowrotem. Ustalona
jest stawka 250 Euro za transport w jedną stronę. Z jaką stawką ma być
wystawiony ten transport NP czy 0%.

Z góry dziękuje za odpowiedź

asuszek wrote:

Moje pytanie brzmi następująco:

Firma sprzedaje towary do podatnika z innego kraju UE. Wystawiając
fakturę każda pozycję towaru jest wystawiana ze stawką 0% jako WDT,
refakturowany transport jest wykazywany także ze stawką 0% poniewaz
jest to transport nierozerwalnie związany z dostawą towarów. I mam
pytanie w jakiej pozycji deklaracji VAT 7 wykazać ten transport czy w
pozycji 21 "dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium
kraju" czy w pozycji 31 " wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów".

Ja bym wykazywał w wartości towaru, bo gdzies tam w definicji było, że
wartość towaru (podstawa opodatkowania dostawy),
to kwota którą nabywca obowiązany jest zapłacić.
W końcu na takich warunkach ma ten towar z dostawą.

Co w przypadku gdy firma ma podpisany kontrakt z podatnikiem z innego
państwa członowskiego na "wynajem" pracowników - chodzi o to że
pracownicy wyjeżdzają do pracy do tamtej firmy. Wystawiając fakturę za
usługi wykonane jaką stosować stawkę NP, czy 0%.
Za te wysyłane osoby będą wystawiane także faktury za to że oni tam
dojechali - czyli za transport tych osób tam i spowrotem. Ustalona
jest stawka 250 Euro za transport w jedną stronę. Z jaką stawką ma być
wystawiony ten transport NP czy 0%.

Oj, poczytać trzeba te nowe artykuły.
Może to zależy od tego czym jadą, albo jaką prace wykonują.
A może dla tego rodzaju wykonywanych prac jest obowiązek
zgłoszenia sie do VAT w tym kraju. Za dużo niewiadomych, zeby tak zgadywać.

Ja bym wykazywał w wartości towaru, bo gdzies tam w definicji było, że
wartość towaru (podstawa opodatkowania dostawy),
to kwota którą nabywca obowiązany jest zapłacić.
W końcu na takich warunkach ma ten towar z dostawą.

No ok. Ale kontrahent zażądał sobie żeby transport był osobno
fakturowany. I gdzieś na internecie wyczytałam że można osobną pozycję
na fakturze zrobić "transport" .

Taka wypowiedź znalazłam na gofinie - wg "starej" ustawy bo art. 28
został uchylony

W przypadku transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma
miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich,
miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie transport towarów się
rozpoczyna (art. 28 ust. 1 ustawy o VAT). Jednak gdy nabywca podał dla
tej czynności świadczącemu usługę numer, pod którym jest
zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na
terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa
członkowskiego rozpoczęcia transportu, miejscem świadczenia usługi
jest terytorium kraju, które wydało nabywcy ten numer.

Ponieważ usługa transportowa wykonana jest na rzecz kontrahenta
niemieckiego, który podaje dla tej transakcji swój NIP poprzedzony
kodem DE, miejsce świadczenia usługi znajduje się na terytorium
Niemiec. Zatem podatnik, dokumentując powyższą transakcję, wystawi
uproszczoną fakturę, o której mowa w § 27 rozporządzenia w sprawie
faktur, zaznaczając, że usługa opodatkowana jest poza terytorium
kraju. Na wystawionej refakturze, dokumentującej wykonanie usługi
transportowej, podatnik nie wykaże podatku VAT. W tej sytuacji bez
znaczenia jest fakt, że na fakturze pierwotnej usługa ta została
opodatkowana stawką 22%.

Warto jednak podkreślić, że powyższa zasada opodatkowania usługi
transportowej będzie miała zastosowanie jedynie wówczas, gdy usługa
transportu nie jest nierozerwalnie związana z dostawą towarów. W
przeciwnym wypadku usługę powyższą należy opodatkować tak jak
świadczenie podstawowe, czyli dostawę towarów, tj. stawką 0% (po
spełnieniu dodatkowych warunków do zastosowania preferencyjnej stawki
VAT w WDT).

Jeszcze znalazłam coś takiego wypowiedź z 2006 r. No i właśnie nie
wiem czy się coś zmieniło jeżeli nie to pod jaką pozycją wykazywać ten
transport w deklaracji VAT 7



Prowadzę jednoosobową działalność polegającą na produkcji i sprzedaży
zabawek. VAT na te produkty wynosi 7 proc., a podatek dochodowy płacę
w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Realizuję
wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów (WDT), korzystając z usług firmy
kurierskiej. Firma ta wystawia fakturę VAT (ze stawką 22 proc.), która
jest następnie refakturowana na zagranicznego odbiorcę. Do tej pory na
fakturze sprzedaży (WDT) transport był refakturowany ze stawką VAT 0
proc. (czyli tylko wartość netto usługi kurierskiej była
refakturowana). Czy właściwie? Ze względu na formę opodatkowania
(ryczałt) tak naprawdę refakturowanie nie jest neutralne dla obciążeń
podatkowych firmy - ryczałt płacimy od zwiększonego (o wartość
transportu) obrotu, nie mając możliwości odliczenia kosztu. Czy
istnieje sposób na uniknięcie ryczałtu od refakturowanej usługi
transportowej? - pyta czytelnik DF.

W opisanej tu sytuacji nie mamy w istocie do czynienia z
refakturowaniem usługi, mimo że czytelnik wlicza do kwoty należnej z
tytułu dostawy towarów cenę usługi kurierskiej. Istotą czynności
wykonywanej przez niego jest WDT. W celu wykonania tej czynności
podatnik nabywa usługę kurierską, która służy do realizacji dostawy.

Usługa kurierska staje się więc - niezależnie od woli sprzedawcy -
składnikiem WDT. Zgodnie z art. 11 ust. 2 lit. b VI dyrektywy do
podstawy opodatkowania z tytułu wykonywanej dostawy wlicza się koszty
opakowania, transportu, prowizje i ubezpieczenia fakturowane przez
dostawcę. Rozliczenie usługi kurierskiej jest więc prawidłowe,
ponieważ stanowi ona element WDT i jest opodatkowana jak cała dostawa
stawką 0 proc. VAT (oczywiście po spełnieniu wymaganych warunków dla
WDT). Również obowiązek podatkowy z tytułu prezentowanej na fakturze
usługi kurierskiej powstaje na szczególnych zasadach opisanych w art.
20 ust. 1 - 4 dotyczących WDT, a nie na zasadach dotyczących usług
transportowych.

asuszek wrote:

Jeszcze znalazłam coś takiego wypowiedź z 2006 r. No i właśnie nie
wiem czy się coś zmieniło jeżeli nie to pod jaką pozycją wykazywać ten
transport w deklaracji VAT 7

No to masz kolejny głos "za", żeby na VAT7 wartość transportu wrzucić do WDT.

Kończąc temat dowiedziałam się następujacych informacji

Wartość transportu wraz z dostawą towaru w VAT 7 wykazywać jako WDT
Jezeli chodzi o pracę naszych pracowników zagranicą należy wystawiac
fakturę ze stawką NP.
Kwestia transportu musi być następująco rozwiązana. Nie mozna wystawić
osobnej faktury na transport ponieważ nie jesteśmy firmą świadczącą
usługi transportu. należy ten transport wliczyć w wartość faktury za
pracę pracowników i utworzyc specyfikację do faktury wykazując że np
tyle i tyle jest za pracę a tyle i tyle za transport i wszystko ze
stawką NP.