Dnia 2011-02-01, o godz. 22:17:39
"Michał" <michal_janWYTNIJTO@poczta.onet.pl> napisał(a):

Witam, Od jakiegoś czasu szukam w internecie informacji o tym jak rozliczać
się z US w przypadku prowadzenia działalności polegającej na
samodzielnym wytwarzaniu oprogramowania i sprzedaży licencji na
używanie tegoż oprogramowania.

Dobrze napisałeś "działalności", gdyż to niekoniecznie jest
"działalność gospodarcza" w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od
osób fizycznych.

Mój przypadek to:
- oprogramowanie tworzy jedna osoba, która już założyła DG

Raczej zarejestrowała a nie założyła - i chyba niepotrzebnie bo...

- rozlicza się z US na zasadach ogólnych
- prowadzi KPiR (zakładamy że nie przekroczy prędko progów
zmuszających do pełnej księgowości)
- oprogramowanie sprzedawane będzie drogą elektroniczną. Kupujący
otrzyma program bez nośnika + licencję na korzystanie.

....to nie jest przychód z DG, tylko z praw majątkowych, IMHO oczywiście.
Był w zeszłym roku wątek z 50% KUP w tytule - poszukaj i przeczytaj
całość. Ew. może znasz Londyn i zechcesz tam się przenieść ;)

- nie jestem JESZCZE VATowcem. Tzn będę dopiero jeśli przekroczę
zmuszający próg

I teraz pytania:

P1. jeśli oprogramowanie zostało wytworzone kompletnie samodzielnie
(nie zakupiono żadnego innego oprogramowania będącego komponentem
wynikowego programu) to czy przedsiębiorca ma obowiązek płacenia
podatku VAT (lub też może użyć preferencyjnej stawki 8%) ?

Wystąp o wiążącą interpretację, inaczej to jest rosyjska ruletka.

P2. Czy sprzedając program osobie z poza UE należy dostosować się z
podatkiem do zasad rządzących się w kraju nabywcy ? [wg mnie wątpię]
Ergo: _wydaje mi się_ że powinienem traktować kupujących -
niezależnie od zadeklarowanego przez nich kraju rezydencji tak jak
Polaków. I jeśli coś kosztuje 100zł netto, to mają WSZYSCY równo
płacić 123 zł. Prawda ? Czy też mam rozgraniczać na mieszkańców UE
(123zł) i pozostałych (100zł). Wszystko przy założeniu że
przekroczyłem kwotę zmuszającą do bycia VATowecem.

To jeszcze doczytaj art. 28a/b/c/l ustawy o VAT o miejscu świadczenia
usług w zależności od statusu i miejsca "położenia" nabywcy, oraz
okolice art. 24 czy 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (o
podatku u źródła a.k.a. WHT - witholding tax) - bo jest tu kilka
"ciekawych" kombinacji których można paść ofiarą.

P3. Jeśli jestem skazany na VAT (rodzaj działalności zmusza) i jestem
jeszcze kwotowo zwolniony z vatu, to czy mam obowiązek wystawiania
faktur VAT ze stawką 0% czy też nie muszę wystawiać faktury VAT wcale
(czy wystarczy zwykły rachunek/paragon - nie będący fakturą VAT ?)

Jeśli się nie rejestrowałeś jako podatnik zwolniony, to faktur VAT
wystawiać nie masz prawa (można tu gdybać na co zezwala dyrektywa UE
ale raczej kopać z konie się nie chcesz). Czy zostają rachunki.
Kasa fiskalna to osobny temat.

P4. Zakładam że w obrocie licencjami na oprogramowanie drogą
elektroniczną kasy fiskalne (i paragony przypinane do elektronicznie
przesyłanych dóbr) to absurd, i tak też sądzi ustawodawca. Prawda ?

Nieprawda (że ustawodawca sądzi że to absurd :-))

Pytania ogólne:

P5. Jeśli ja-podatnik byłem zwolniony z VAT, ale jednak wspomogłem
skarb państwa, to czy mogę się liczyć z karą finansową ? Np -
przysługiwało prawo do 0 lub 8% VAT, ale obciażałem klientów poprzez
23% VAT. Skarb państwa zyskał, klienci stracili. Czy ja za to beknę i
jak bardzo ?

Wadliwe faktury/paragony, ewidencje i deklaracje = potencjalnie mandat.
No i do tego zwrot nadpłaty :-)

P6. Jeśli wystawiam fakturę VAT zagranicznemu podmiotowi który nie
jest w stanie podać czegoś takiego jak NIP (bo np w Nepalu nie mają
nipów), to czy powinienem od niego wymagać podania jakiegoś
magicznego identyfikatora (a'la nasz NIP) ? Czy jeśli nie poda mi
tego identyfikatora (a jedynie nazwę siebie i adres) to czy taka
faktura dla naszego-polskiego fiskusa jest błędna ? (powinienem
[o'zgrozo!!] zrezygnować ze sprzedaży takim klientom ??)

Akurat odnośnie klientów z poza UE rozporządzenie wykonawcze do
faktur ostatnim razem gdy tam zaglądałem przewidywało zwolnienie z
obowiązku podawania ich numerów identyfikacyjnych.

Tomek