Witam!

Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty. Proszę Was bardzo o podpowiedź.

DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną, zdrowotną i fundusz pracy).

Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu (narastająco od początku roku podatkowego).
Składki zdrowotnej nie ujmuję w KPiR, lecz co miesiąc odliczam ją od podatku (narastająco od początku roku podatkowego).

I teraz moje pytanie dotyczące wypełniania PIT-36.

Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je puste?

Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, to w PIT-36 nie wpisuję już ich, bo to spowodowałoby jakby były dwukrotnie odliczone. Czy dobrze gdybam?

W dniu 18-01-2014 15:13, cac pisze:

Witam!

Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty. Proszę Was bardzo o podpowiedź.

DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS
(społeczną, zdrowotną i fundusz pracy).

Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w
m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu
(narastająco od początku roku podatkowego).
Składki zdrowotnej nie ujmuję w KPiR, lecz co miesiąc odliczam ją od
podatku (narastająco od początku roku podatkowego).

I teraz moje pytanie dotyczące wypełniania PIT-36.

Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam
składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję
łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy
pozostawiam je puste?

Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, to w PIT-36 nie wpisuję
już ich, bo to spowodowałoby jakby były dwukrotnie odliczone. Czy dobrze
gdybam?

Społecznych nie wpisujesz, bo juz zostaly od dochodu odliczone i sa ujete w kosztach dzialalnosci. Zdrowotne natomiast (te odliczalne) wpisujesz w odpowiednim polu w PIT-36.

--
Adam

On Sat, 18 Jan 2014, cac wrote:

Witam!

Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.

  Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;)

Proszę Was bardzo o podpowiedź.

DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną, zdrowotną i fundusz pracy).

Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu (narastająco od początku roku podatkowego).

  No i to jest sedno "problemu" :)
  Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć
od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie
w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu".

  Dla ustalenia uwagi:
- przychód: 10 000 zł
- koszty: 5000 zł
- zapłacone składki: 2000 zł

  Wersja pierwsza:
- dochód: 10 000 - 5000 - 2000 = 3000
- odliczenie: 0 (zero)!

  Wersja druga:
- dochód: 10 000 - 5000 = 5000
- odliczenie: 2000

  W obu przypadkach *podstawa opodatkowania* (dochód minus odliczenia)
jest taka sama, ale dochód jest RÓŻNY.
  A przepis pozwala na dowolność (dla składki społecznej, dla FP nie)

Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je puste?

  Skoro zaliczyłeś w koszty, to nie można ich już odliczyć od dochodu.
  Przepis:
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,700,60096,20140115,podstawa-obliczenia-i-wysokosc-podatku.html
+++
Art. 26.
1. Podstawę obliczenia podatku, [...] po odliczeniu kwot:
[...]
13a. Wydatki na cele okreœlone w ust. 1 podlegajš odliczeniu od dochodu,
  jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów [...]
-- -

Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc,

  Przecież piszesz, że NIE są odliczane!
  Są zaliczane w koszty.
  Wtedy nie wolno już ich odliczać.
  A to że wynik odejmowania od odejmowania jest przemienny, nie zmieni
faktu, że "dochód" to wynik pierwszego odejmowania (przychód minus
koszty) a nie obu.

pzdr, Gotfryd

Drogi Gotfrydzie!

Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.

  Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;)

dla relaksu wole na łyżwy pójść :)

 Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć
od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie
w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu" (...)

Wszystko rozumiem, niejasno może się wyraziłem - przepraszam. Oczywiście doczytałem już i pojmuję to, zgadzam się ze wszystkim co napisałeś odnośnie ub. społecznego.

Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Stosuję wyliczanie należnej zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy przy prowadzeniu KPiR zgodnie z algorytmem:
1. Przychód narastająco od początku roku - koszty narastająco od początku roku = dochód narastająco od początku roku.
2. Nie odliczam nic od dochodów, stąd dochód narastająco od początku roku jest jednocześnie = Podstawą do opodatkowania narastająco od początku roku.
3. Podstawa do opodatkowania narastająco od początku x 18% - 556,02 zł (kwota wolna od podatku) = Podatek narastająco od początku.
4. Podatek narastająco od początku roku - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy) również narastająco od początku roku = Należny podatek narastająco od początku roku.
5. Należny podatek narastająco od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc. To wpłacam do US.

Przychodzi koniec roku, wypełniam PIT-36. Czy stosując powyższy algorytm (odliczanie ub. zdrowotnego od podatku, pkt. 4) wpisuję w PIT-36 składki na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% ...) zsumowane narastająco za cały rok, czy to pole pozostawiam puste w rocznym rozliczeniu???

pzdr, cac

W dniu 2014-01-18 22:03, cac pisze:

Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Stosuję wyliczanie należnej zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy
przy prowadzeniu KPiR zgodnie z algorytmem:
1. Przychód narastająco od początku roku - koszty narastająco od
początku roku = dochód narastająco od początku roku.
2. Nie odliczam nic od dochodów, stąd dochód narastająco od początku
roku jest jednocześnie = Podstawą do opodatkowania narastająco od
początku roku.
3. Podstawa do opodatkowania narastająco od początku x 18% - 556,02 zł
(kwota wolna od podatku) = Podatek narastająco od początku.
4. Podatek narastająco od początku roku - suma zapłaconych składek na
ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy) również narastająco od początku
roku = Należny podatek narastająco od początku roku.
5. Należny podatek narastająco od początku roku - zaliczki zapłacone w
poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc. To wpłacam do US.

Przychodzi koniec roku, wypełniam PIT-36. Czy stosując powyższy algorytm
(odliczanie ub. zdrowotnego od podatku, pkt. 4) wpisuję w PIT-36 składki
na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% ...) zsumowane narastająco za cały
rok, czy to pole pozostawiam puste w rocznym rozliczeniu???

pzdr, cac

Wpisujesz do PIT-36 sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w danym roku. Jeśli nie wpiszesz, to wyjdzie Tobie do zapłaty podatek równy sumie składek na ubezpieczenie zdrowotne (przyjmując oczywiście, że w PIT-36 ujęte są tylko przychody z DG bez żadnych innych odliczeń i miałeś w ogóle dochód z DG). Jeśli wpiszesz te składki, to podatek powinien wyjść na 0.
Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36 jest tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze.

Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36 jest tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze.

sprawa już oczywista, dzięki.

Jakaś mnie pomroczność obliczeniowa w weekend ogarnęła. Dzięki za info i sorry za zamieszanie.