Grupo wszechwiedząca
Pytanie jest z gatunku praktycznych, bo jak stanowią przepisy to widać
jasno. Sytuacja jest taka:
1990 rok - umiera spadkodawca zostawiając małżonkę i 3 dzieci. W masę
spadkową wchodzi w zasadzie tylko kwota wkładu mieszkaniowy w
spółdzielni mieszkaniowej. Spółdzielnia na podst. art 14 p. 1 Uchwały o
SM (członkostwo należące się obojgu małżonką w chwili śmierci przechodzi
na drugiego małżonka) przydziela prawo do lokatorskiego mieszkania
spółdzielczego wdowie.
2008 rok - w wyniku różnych perturbacji rodzinnych następuje sądowe
stwierdzenie nabycia spadku.
2011 rok - do wdowy zgłasza się US z pismem, że w związku z informacją z
sądu z 2008 roku wzywa do wskazania w którym US zostało złożone
zawiadomienie (deklaracja) o nabyciu spadku i opłacony podatek. Jeśli
nie zostało złożone to US wzywa do wypełnienia SD-3 i grozi naliczeniem
odsetek od 2008 roku czyli od uprawomocnienia się sądowego nabycia spadku.

I teraz:
Wkład mieszkaniowy według zaświadczenia ze spółdzielni pobranego na
potrzeby sądowego nabycia spadku wynosił 1850 zł (już po denominacji). W
momencie przekształcenia w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu w
1996 roku Spółdzielnia wyliczyła dość dużą dopłatę na spłatę kredytu,
kilkukrotnie przewyższającą wkład. Dlatego kwota wkładu nie może być
traktowana jako wartość mieszkania.

Dlatego też deklaracja o nabyciu spadku nie została złożona bo zgodnie z
art 4A ust 4 podpunkt 1 Dz.U. 1983 Nr 45 poz. 207 USTAWA z dnia 28 lipca
1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie podlega zgłoszeniu kwota do
9 637 zł. Dodatkowo zgodnie z art 9 ust 1 podpunkt 1Dz.U. 1983 Nr 45
poz. 207 USTAWA z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
nie podlega opodatkowaniu kwota do 9 637 zł. I to tyle co udało się
wyszukać.

Czy w takim razie wystarczy do US zanieść oświadczenie (dołączone do
pisma) że podatnik zapoznał się z materiałami sprawy i zgłasza sprzeciw
do zgromadzonego materiału/zarzutu nie złożenia deklaracji podpierając
to powyższymi artykułami, czyli że złożenie deklaracji nie było wymagane?


--
MZ

On Tue, 27 Sep 2011, MZ wrote:

2008 rok - w wyniku różnych perturbacji rodzinnych następuje sądowe
stwierdzenie nabycia spadku.
2011 rok - do wdowy zgłasza się US z pismem, że w związku z informacją z
sądu z 2008 roku wzywa do wskazania w którym US zostało złożone
zawiadomienie (deklaracja) o nabyciu spadku i opłacony podatek. Jeśli
nie zostało złożone to US wzywa do wypełnienia SD-3 i grozi naliczeniem
odsetek od 2008 roku czyli od uprawomocnienia się sądowego nabycia spadku.

I teraz:
Wkład mieszkaniowy według zaświadczenia ze spółdzielni pobranego na
potrzeby sądowego nabycia spadku wynosił 1850 zł (już po denominacji).

[...]

Dlatego też deklaracja o nabyciu spadku nie została złożona bo zgodnie z
art 4A ust 4 podpunkt 1 Dz.U. 1983 Nr 45 poz. 207 USTAWA z dnia 28 lipca
1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie podlega zgłoszeniu kwota do
9 637 zł.

  Jak masz pod ręką, to bardzo poproszę o zacytowanie tego przepisu
(obowiązującego w 2008 roku).

  LITERALNIE, słowo w słowo.

  Dla wyjaśnienia, odszukaj wątek zatytułowany:
"Kupno starego wozu bez dowodu rej ?"
....który z .samochody był crosspostowany na .prawo.podatki
(BTW: wątek jest NTG, bo jest oddzielna podgrupa tematyczna :))

  Streszczenie: przepis przewiduje:
- złożenie deklaracji
  *i*
- wpłatę podatku

  Odrębnie.

  Uzasadnienie w streszczeniu:
  w przypadku transakcji w których podstawę stanowi "wartość rynkowa",
skarbówka ma prawo weryfikacji wartości stanowiącej podstawę
opodatkowania, a podanej przez podatnika.
  Jeśli podatnik nie wywiąże się z obowiązku złożenia deklaracji,
uniemożliwia przystąpienie do weryfikacji. Nie ma czego podważać.

  Popatrz na to tak: ktoś "wycenia" wartość na 9600 zł.
  I na podstawie j.w. nie płaci podatku.
  Ale US uważa, że być może "wyceniłby" wartość na 12000 zł.
  Tylko jak ma to zrobić, skoro podatnik nie złożył deklaracji?
  Dlatego niezłożenie deklaracji *może* być potraktowane jako
naruszenie obowiązku podatkowego.
  Nie wiem czy nie można za to dostać mandatu.

Czy w takim razie wystarczy do US zanieść oświadczenie (dołączone do
pisma) że podatnik zapoznał się z materiałami sprawy i zgłasza sprzeciw
do zgromadzonego materiału/zarzutu nie złożenia deklaracji podpierając
to powyższymi artykułami, czyli że złożenie deklaracji nie było wymagane?

  Doradcą nie jestem, kompletu treści aktów prawnych na konkretne lata
nie trzymam, ale jak wyżej - zapoznaj się z wątkiem o którym mowa
oraz DOKŁADNĄ treścią ustawy z dnia którego dotyczy obowiązek.
  Zwróć uwagę, że US *nie wie* (skoro nie ma deklaracji) jaka jest
Twoja "wycena wartości".
  Fakt, iż Ty uważasz ją za "100% prawidłową", nie znaczy że US nie
ma prawa jej skontrolować.
  Jeśli w ustawie nia ma treści "dopiero przy kwocie powodującej
obowiązek zapłaty podatku składamy deklarację" (jakkolwiek wyrażonej),
to w przywołanym wątku zostało to dobitnie wyjaśnione przykładem PIT
u osoby która nie przekroczyła "kwoty wolnej" (z dokładnością
do nieścisłości tego określenia), więc podatku nie płaci.
  A mandat za brak deklaracji dostać jak najbardziej może.

pzdr, Gotfryd

W dniu 2011-09-28 13:04, Gotfryd Smolik news pisze:

I teraz:
Wkład mieszkaniowy według zaświadczenia ze spółdzielni pobranego na
potrzeby sądowego nabycia spadku wynosił 1850 zł (już po denominacji).

[...]

Dlatego też deklaracja o nabyciu spadku nie została złożona bo zgodnie z
art 4A ust 4 podpunkt 1 Dz.U. 1983 Nr 45 poz. 207 USTAWA z dnia 28 lipca
1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie podlega zgłoszeniu kwota do
9 637 zł.

 Jak masz pod ręką, to bardzo poproszę o zacytowanie tego przepisu
(obowiązującego w 2008 roku).

 LITERALNIE, słowo w słowo.

Ależ proszę (tekst ujednolicony nie zmieniany od 2007 roku):

4. *Obowiązek zgłoszenia* nie obejmuje przypadków, gdy:
1) wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej
osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie
nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio
nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1

i do tego art 9 ust. 1 punkt

1. Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby,
własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
1) 9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;

 Uzasadnienie w streszczeniu:
 w przypadku transakcji w ktĂłrych podstawę stanowi "wartość rynkowa",
skarbówka ma prawo weryfikacji wartości stanowiącej podstawę
opodatkowania, a podanej przez podatnika.
 Jeśli podatnik nie wywiąże się z obowiązku złoĹźenia deklaracji,
uniemożliwia przystąpienie do weryfikacji. Nie ma czego podważać.

 Popatrz na to tak: ktoś "wycenia" wartość na 9600 zł.
 I na podstawie j.w. nie płaci podatku.
 Ale US uwaĹźa, Ĺźe być moĹźe "wyceniłby" wartość na 12000 zł.
 Tylko jak ma to zrobić, skoro podatnik nie złoĹźył deklaracji?
 Dlatego niezłoĹźenie deklaracji *moĹźe* być potraktowane jako
naruszenie obowiązku podatkowego.
 Nie wiem czy nie moĹźna za to dostać mandatu.

Ależ tu nie ma co "wyceniać" ani "wartości rynkowej" bo w masę spadkową
wchodzi dokładna kwota pieniędzy stanowiąca wartość wkładu budowlanego.
Kwota jest kwotą i nie zwiększy się magicznie. Spółdzielcze lokatorskie
prawo do lokalu co do zasady nie podlega dziedziczeniu w przeciwieństwie
do własnościowego, dziedziczeniu podlega tylko wartość wkładu. W
zaświadczeniu od SM jest zresztą, że wkład mieszkaniowy należał do
obojga małżonków, więc mówimy o połowie z tych 1850 zł która weszła w
masę spadkową, bo reszta należała do małżonki-wdowy.

--
MZ

On Wed, 28 Sep 2011, MZ wrote:

W dniu 2011-09-28 13:04, Gotfryd Smolik news pisze:

 Jak masz pod ręką, to bardzo poproszę o zacytowanie tego przepisu
(obowiązującego w 2008 roku).

 LITERALNIE, słowo w słowo.

Ależ proszę (tekst ujednolicony nie zmieniany od 2007 roku):

4. *Obowiązek zgłoszenia* nie obejmuje przypadków, gdy:
1) wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby

  Nie mam dalszych pytań!

Ależ tu nie ma co "wyceniać" ani "wartości rynkowej" bo w masę spadkową
wchodzi dokładna kwota pieniędzy stanowiąca wartość wkładu budowlanego.
Kwota jest kwotą i nie zwiększy się magicznie.

  Gorączkowo szukam przypadku w którym kwota pieniężna mogłaby podpadać
pod PCC ;) (chodzi o to, że "brak wątpliwości" nie jest tożsamy
z brakiem prawa do sprawdzenia)
  Najwyraźniej pułapka o której pisałem ogranicza się do PCC.

pzdr, Gotfryd